| 2023 |
세무회계연습 ІІ(법인세법)
발 행 일 | 1995. 1. 8. 초판 발행
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2021. 2. 18. 20판 발행
2022. 2. 7. 21판 발행
2023. 2. 21. 22판 발행
저 자 | 강 경 태
발 행 인 | 이 낙 규
발 행 처 | 주식회사 샘앤북스
등록번호 | 신고 제 2013－000086 호
주 소 | 서울특별시 영등포구 양평로22길 21, 선유도코오롱디지털타워 310호
전 화 | 02-323-6763 팩 스 | 02-323-6764
이 메 일 | wisdom6763@hanmail.net
총괄 이정희 | 편집 임선영⋅홍수기⋅김용재 | 디자인 임지은⋅조철우 | 도서관리 김보영
정가 35,000원
ISBN 979－11－5626－438－5 94320
ISBN 979－11－5626－436－1 94320(전 2권)
머 리 말
세무회계연습에 보내주시는 변함없는 성원에 머리숙여 감사드립니다.
이번 2023년 개정판의 특징은 다음과 같습니다.
첫째, 2023년 초까지 이루어진 세법 개정내용과 시행령 개정(안)내용을 문제와 함께 충실하게 반영하였습니다.
둘째, 감가상각비, 기부금, 대손충당금, 금융소득 종합과세 등 수험생들이 어렵게 여기는 부분에 대한 접근방법을 하나의 구조에 넣어서 풀이할 수 있는 틀을 마련하고 해답을 이에 따라 작성하였습니다. 또한 시험에 자주 출제되는 주요항목의 세무조정 접근방법을 도표 등을 통하여 단계적으로 제시하여 실전에서 빠르고 정확하게 문제를 풀어갈 수 있도록 하였습니다. 그리고 유사한 모든 문제의 답안을 그 단계법을 적용해 작성하여 자연스럽게 몸에 밸 수 있도록 하였습니다.
셋째, 출제경향을 파악할 수 있도록 주제별로 최근의 공인회계사와 세무사 2차시험 기출문제를 실었습니다.
넷째, 2023년판의 가장 큰 특징은 교재를 다음과 같이 구분하여 정리의 편의를 도모한 것입니다.
제1편 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제
제2편 유예생문제
∙ 기본적이거나 핵심정리와 관련된 문제는 제1편에 실었고, 그 중에서도 반드시 정리하여야 할 중요문제에는 필수로 표시를 하였습니다. 그리고 각 문제의 성격별로 1차 수험생과 2차 수험생 모두 풀이할 문제는 1.5차2차, 2차 수험생만 풀이할 문제는 2차로 표시하였습니다.
∙ 어렵고 복잡한 문제, 종합적인 문제 및 참고문제는 제2편에 실어 난이도 구분을 하였습니다.
다섯째, 2022년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다.
여섯째, 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다.
최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다.
본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 부장, 임선영 과장, 임지은 실장, 홍수기 대리, 김보영 대리, 김용재 주임, 조철우 주임 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 이진구, 이예섭, 이유겸, 이준오 님에게 특별한 고마움을 전합니다.
결혼생활 동안 한결같은 사랑으로 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 최선을 다하겠습니다.
2023년 2월 21일
저자 강경태
| 본서 출간 이후 추가적인 세법개정 및 행정해석 변경 등으로 수정사항이 발생하면 그때 그때 추록으로 올리겠습니다(‘www.uricpa.com → 정보센터 → 추록’ 참조). |
차 례
제1편 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제
제4장 법인세법
제1절 법인세의 총설 및 계산구조 － 4－3
Ⅰ. 법인세 총설 / 4－3
Ⅱ. 법인세 계산구조 / 4－5
Ⅲ. 세무조정 / 4－8
◈ 문 1－1. 세무조정의 유형 － 결산조정과 신고조정 4－13
제2절 소득처분 － 4－17
Ⅰ. 소득처분의 의의 / 4－17
Ⅱ. 소득처분 유형의 요약 / 4－20
Ⅲ. 사외유출로 처분하는 경우 … 익금산입 및 손금불산입으로 인한 소득처분 / 4－21
Ⅳ. 유보(△유보)로 처분하는 경우 / 4－22
Ⅴ. 기타로 처분하는 경우 / 4－30
◈ 문 2－1. 소득처분 4－32
◈ 문 2－2. 세무조정 방법 및 소득처분 4－35
◈ 문 2－3. 소득처분 － 벌금·소득세의 대납액, 외국법인과의 거래 4－45
◈ 문 2－4. 법인세 계산구조 － 소득처분·유보의 사후관리 4－49
제3절 익금과 익금불산입(I) － 4－57
Ⅰ. 익금의 의의 / 4－57
Ⅱ. 익금항목과 익금불산입항목 / 4－57
◈ 문 3－1. 자산의 매입 4－59
◈ 문 3－2. 자산의 평가차손익 및 자기주식 4－65
◈ 문 3－3. 환입액(환급금)에 대한 세무조정 4－70
◈ 문 3－4. 자산수증이익과 채무면제이익 4－73
◈ 문 3－5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제이익 4－77
◈ 문 3－6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 4－80
◈ 문 3－7. 간주임대료 4－82
◈ 문 3－8. 간주임대료 4－85
◈ 문 3－9. 간주임대료 4－87
◈ 문 3－10. 익 금 － 종합문제 4－89
제4절 익금과 익금불산입(II)－수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 － 4－93
[1] 이중과세조정을 위한 수입배당금에 대한 익금불산입 4－94
Ⅰ. 개 요 : 수입배당금에 대한 이중과세조정방식 / 4－94
Ⅱ. 내국법인 수입배당금의 익금불산입 / 4－94
Ⅲ. 외국자회사 수입배당금의 익금불산입 / 4－98
[2] 의제배당 4－100
◈ 문 4－1. 수입배당금 익금불산입 4－105
◈ 문 4－2. 수입배당금의 익금불산입 － 종합문제 4－108
◈ 문 4－3. 수입배당금의 익금불산입 4－111
◈ 문 4－4. 수입배당금의 익금불산입 4－113
◈ 문 4－5. 수입배당금의 익금불산입 4－117
◈ 문 4－6. 주식관련 종합문제 4－119
◈ 문 4－7. 의제배당 － 자기주식 배정 포기 4－123
◈ 문 4－8. 의제배당 － 자기주식 배정 포기 4－128
◈ 문 4－9. 자본준비금의 감액 4－130
◈ 문 4－10. 의제배당 － 무액면주식, 재평가적립금 등 4－132
◈ 문 4－11. 해산·합병으로 인한 의제배당 4－134
◈ 문 4－12. 감자 4－137
◈ 문 4－13. 감자 － 실전형문제 4－141
◈ 문 4－14. 감자 － 실전형문제 4－147
◈ 문 4－15. 출자전환채무면제이익과 의제배당, 감자 － 종합문제 4－150
◈ 문 4－16. 4－153
제5절 손금과 손금불산입 － 4－154
Ⅰ. 손금의 의의 / 4－154
Ⅱ. 비용배분의 원칙 / 4－154
Ⅲ. 증명서류 / 4－155
Ⅳ. 손금항목과 손금불산입항목 / 4－156
◈ 문 5－1. 인건비 4－159
◈ 문 5－2. 인건비 － 실전형문제 4－165
◈ 문 5－3. 인건비 － 실전형문제 4－167
◈ 문 5－4. 인건비 － 비용배분 4－170
◈ 문 5－5. 인건비 － 현금결제형 주식기준보상거래 4－172
◈ 문 5－6. 인건비 － 주식결제형 주식기준보상거래 4－175
◈ 문 5－7. 세금과 공과금 등 4－180
◈ 문 5－8. 세금과 공과금 등 － 응용문제 4－184
◈ 문 5－9. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 4－190
◈ 문 5－10. 공동경비 4－194
◈ 문 5－11. 부가가치세 4－197
◈ 문 5－12. 업무용승용차 4－203
◈ 문 5－13 업무용승용차 4－212
◈ 문 5－14. 업무용승용차 － 실전형문제 4－216
◈ 문 5－15. 손 금 － 종합문제 4－223
제6절 손익의 귀속시기 － 4－227
Ⅰ. 권리·의무확정주의 / 4－227
Ⅱ. 세법과 기업회계기준·관행과의 우선관계 / 4－227
◈ 문 6－1. 매출관련 조정이 다른 세무조정에 미치는 영향 4－228
◈ 문 6－2. 자산의 일반판매손익 4－229
◈ 문 6－3. 위탁판매 4－232
◈ 문 6－4. 할부판매손익 4－234
◈ 문 6－5. 할부판매손익 4－236
◈ 문 6－6. 할부판매손익 － 실전형문제 4－239
◈ 문 6－7. 할부판매손익 － 실전형문제 4－244
◈ 문 6－8. 도급공사손익 4－247
◈ 문 6－9. 도급공사손익 － 실전형문제 4－251
◈ 문 6－10. 자영공사손익 4－255
◈ 문 6－11. 수입이자와 지급이자 4－259
◈ 문 6－12 수입배당금 4－264
◈ 문 6－13. 임대료 4－266
◈ 문 6－14. 사채할인발행차금·기타손익·반품조건부 판매 4－268
◈ 문 6－15. 전환사채 4－271
제7절 자산의 취득가액 － 4－274
Ⅰ. 취득의 유형별 취득가액의 계산 / 4－274
Ⅱ. 취득가액에 포함하는 금액과 포함하지 않는 금액 / 4－275
Ⅲ. 자산의 평가증 또는 평가감 / 4－275
◈ 문 7－1. 자산의 취득가액 － 재고자산 4－276
◈ 문 7－2. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산 4－279
◈ 문 7－3. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산 4－283
◈ 문 7－4. 자산의 취득가액 － 유가증권 4－285
◈ 문 7－5. 자산의 취득가액 － 유가증권 … 현물출자 4－288
◈ 문 7－6. 자산의 취득가액 － 유가증권 … 채무의 출자전환 4－291
◈ 문 7－7. 현재가치 평가 4－296
제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 － 4－302
Ⅰ. 재고자산 및 유가증권의 평가 / 4－302
Ⅱ. 외화자산·부채의 평가 / 4－305
Ⅲ. 가상자산 / 4－306
Ⅳ. 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산 특례 / 4－307
◈ 문 8－1. 재고자산의 평가 4－308
◈ 문 8－2. 재고자산의 평가 － 실전형문제 4－312
◈ 문 8－3. 재고자산의 평가 4－317
◈ 문 8－4. 재고자산의 평가 4－320
◈ 문 8－5. 유가증권의 평가 － 주식 4－322
◈ 문 8－6. 유가증권의 평가 － 채권 4－330
◈ 문 8－7. 외화자산·부채의 평가 4－333
제9절 감가상각비 － 4－336
Ⅰ. 감가상각제도의 특징 및 상각대상자산 / 4－336
Ⅱ. 감가상각시부인계산구조 / 4－337
Ⅲ. 상각범위액의 계산요소 / 4－338
Ⅳ. 상각부인액의 손금추인(유보의 사후관리) / 4－339
Ⅴ. 그 밖의 정리사항 / 4－340
◈ 문 9－1. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산 4－341
◈ 문 9－2. <1단계> 회사계상 감가상각비 계산 4－349
◈ 문 9－3. <2단계> 상각범위액 계산 4－352
◈ 문 9－4. <2단계> 상각범위액 계산 4－360
◈ 문 9－5. <2단계> 상각범위액 계산 － 전기 자료 이용 4－363
◈ 문 9－6. <2단계> 상각범위액의 계산 － 상각자산 감액의 경우 4－366
◈ 문 9－7. 감가상각시부인계산 － 종합문제 4－370
◈ 문 9－8. 재평가모형 4－373
◈ 문 9－9. 개발비 4－375
◈ 문 9－10. 사용수익기부자산가액 4－381
◈ 문 9－11. 내용연수 4－385
◈ 문 9－12. 에너지 절약시설 감가상각비 특례 4－390
◈ 문 9－13. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 4－393
◈ 문 9－14. 감가상각방법의 변경 4－397
◈ 문 9－15. 한국채택국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 4－401
◈ 문 9－16. 상각완료자산 4－409
◈ 문 9－17. 감가상각의제 4－412
◈ 문 9－18. 감가상각의제 － 실전형문제 4－415
◈ 문 9－19. 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달하는 경우 감가상각비 4－418
◈ 문 9－20. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 4－420
제10절 지급이자 손금불산입 － 4－422
Ⅰ. 이자를 지급받는 자가 불분명한 경우 그 이자에 대한 손금불산입 / 4－422
Ⅱ. <3순위> 건설자금이자 / 4－423
Ⅲ. <4순위> 업무무관자산에 대한 지급이자 / 4－423
◈ 문 10－1. 지급이자손금불산입 순서 4－425
◈ 문 10－2. 건설자금이자 4－428
◈ 문 10－3. 건설자금이자 － 실전형문제 4－434
◈ 문 10－4. 건설자금이자 － 일반차입금 이자의 자본화 4－438
◈ 문 10－5. 업무무관자산에 대한 지급이자 4－439
◈ 문 10－6. 업무무관자산에 대한 지급이자 4－442
◈ 문 10－7. 업무무관자산에 대한 지급이자 － 종합문제 4－445
◈ 문 10－8. 종합문제 4－447
제11절 접 대 비(2024년부터는 기업업무추진비로 명칭 변경) 이하 같다. － 4－451
Ⅰ. 접대비의 의의 및 범위 / 4－451
Ⅱ. 현물접대비의 평가와 손금귀속시기 / 4－452
Ⅲ. 접대비의 세무조정구조 / 4－452
◈ 문 11－1. 접대비해당액 4－456
◈ 문 11－2. 접대비 － 손금귀속시기와 현물접대비 4－461
◈ 문 11－3. 수입금액과 한도액의 계산 4－468
◈ 문 11－4. 수입금액과 한도액의 계산 4－474
◈ 문 11－5. 접대비와 수입금액 － 실전형문제 4－477
◈ 문 11－6. 자산 계상 접대비 4－483
◈ 문 11－7. 자산 계상 접대비 － 실전형문제 4－486
◈ 문 11－8. 접대비에 대한 오류수정 4－492
제12절 기 부 금 － 4－495
Ⅰ. 기부금의 범위 및 종류 / 4－495
Ⅱ. 현물기부금의 평가와 손금귀속시기 / 4－496
Ⅲ. 기부금의 구분 : 한도계산 순으로 정리 / 4－497
Ⅳ. 기부금 한도액 / 4－499
Ⅴ. 기부금에 대한 세무조정 / 4－500
◈ 문 12－1. 기부금의 세무조정구조·손익귀속시기 4－501
◈ 문 12－2. 현물기부금 4－507
◈ 문 12－3. 의제기부금 4－512
◈ 문 12－4. 기부금 한도 계산 4－516
◈ 문 12－5. 기부금 － 실전형문제 4－519
◈ 문 12－6. 기부금 － 실전형문제 4－524
◈ 문 12－7. 접대비와 기부금 － 실전종합문제 4－527
◈ 문 12－8. 오류수정 4－531
◈ 문 12－9. 오류수정 － 실전문제 4－534
제13절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 － 4－536
Ⅰ. 퇴직급여충당금 / 4－536
Ⅱ. 퇴직연금충당금 / 4－538
◈ 문 13－1. 퇴직급여충당금 － 설정 및 상계 4－542
◈ 문 13－2. 퇴직급여충당금 4－546
◈ 문 13－3. 퇴직급여충당금 4－548
◈ 문 13－4. 퇴직급여충당금 4－551
◈ 문 13－5. 특수관계인인 법인 전출입 및 합병 4－553
◈ 문 13－6. 퇴직급여 중간정산 4－556
◈ 문 13－7. 확정기여형 퇴직연금 4－558
◈ 문 13－8. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 4－560
◈ 문 13－9. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 4－566
◈ 문 13－10. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 4－571
제14절 대손충당금 － 4－573
Ⅰ. 대손금 / 4－573
Ⅱ. 대손충당금 / 4－575
◈ 문 14－1. 대손충당금 세무조정구조 4－576
◈ 문 14－2. 유보금의 추인 4－582
◈ 문 14－3. 대손금의 회수 4－586
◈ 문 14－4. 대손금관련 세무조정 4－588
◈ 문 14－5. 대손금관련 세무조정 4－591
◈ 문 14－6. 대손충당금 한도초과액 － 설정대상 채권 4－595
◈ 문 14－7. 대손충당금 4－599
◈ 문 14－8. 채권·채무의 조정과 대손충당금 4－602
◈ 문 14－9. 대손충당금 － 실전형문제 4－606
◈ 문 14－10. 대손충당금 － 실전형문제 4－610
◈ 문 14－11. 대손충당금 － 실전형문제 4－612
제15절 그 밖의 충당금 및 준비금 － 4－616
Ⅰ. 일시상각충당금(비상각자산은 압축기장충당금) / 4－616
Ⅱ. 구상채권상각충당금 / 4－618
Ⅲ. 그 밖의 충당금 / 4－619
Ⅳ. ｢법인세법｣상 준비금 / 4－619
◈ 문 15－1. 보험차익 4－622
◈ 문 15－2. 국고보조금－자산차감법 4－627
◈ 문 15－3. 국고보조금－이연수익법 4－630
◈ 문 15－4. 고유목적사업준비금 4－633
◈ 문 15－5. 고유목적사업준비금 4－636
제16절 부당행위계산의 부인(1) － 4－639
Ⅰ. 의 의 / 4－639
Ⅱ. 적용요건 / 4－639
◈ 문 16－1. 시가의 평가방법 4－642
◈ 문 16－2. 고가매입과 저가양도 4－650
◈ 문 16－3. 고가매입과 저가양도 － 부당행위계산의 부인과 기부금 4－653
◈ 문 16－4. 고가매입과 저가양도 － 대금의 미지급 4－657
◈ 문 16－5. 고가매입 － 대금의 미지급 4－662
◈ 문 16－6. 인정이자 4－664
◈ 문 16－7. 인정이자 4－668
◈ 문 16－8. 인정이자 4－671
◈ 문 16－9. 인정이자 － 실전형문제 4－675
◈ 문 16－10. 부당행위계산 부인 － 실전형문제 4－677
제17절 부당행위계산의 부인(2)－불공정자본거래 － 4－680
◈ 문 17－1. 불공정합병 4－683
◈ 문 17－2. 불공정합병 － 실전형문제 4－688
◈ 문 17－3. 불공정증자 4－693
◈ 문 17－4. 불공정증자 － 실전형문제 4－698
◈ 문 17－5. 불공정증자 4－700
◈ 문 17－6. 불공정증자 － 실전형문제 4－705
◈ 문 17－7. 불공정감자 4－708
◈ 문 17－8. 불공정감자 － 실전형문제 4－711
제18절 과세표준 및 산출세액 － 4－713
Ⅰ. 계산구조 / 4－713
Ⅱ. 과세표준 계산시 공제하는 금액 / 4－714
Ⅲ. 법인세 산출세액 / 4－717
◈ 문 18－1. 과세표준의 계산 4－719
◈ 문 18－2. 산출세액의 계산 4－723
◈ 문 18－3. 결손금소급공제 4－725
◈ 문 18－4. 결손금소급공제 － 실전형문제 4－729
◈ 문 18－5. 결손금소급공제 － 실전형 종합문제 4－733
제19절 법인세 차감납부세액의 계산 － 4－736
Ⅰ. 계산구조 / 4－736
Ⅱ. 세액감면 및 세액공제 적용순위 / 4－736
Ⅲ. 세액감면 / 4－737
Ⅳ. 세액공제 / 4－744
Ⅴ. 가산세 / 4－753
Ⅵ. 최저한세와 농어촌특별세 / 4－757
◈ 문 19－1. 원천징수가 법인세 계산에 미치는 영향 4－758
◈ 문 19－2. 차감납부세액의 계산구조 － 최저한세 고려 전 4－761
◈ 문 19－3. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 4－765
◈ 문 19－4. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 － 실전형 문제 4－771
◈ 문 19－5. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 － 실전형문제 4－776
◈ 문 19－6. 재해손실세액공제 4－780
◈ 문 19－7. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 4－783
◈ 문 19－8. 연구및인력개발비세액공제 4－786
◈ 문 19－9. 중소기업특별세액감면, 통합투자세액공제 4－792
◈ 문 19－10. 최저한세 － 계산구조 4－794
◈ 문 19－11. 최저한세 4－801
◈ 문 19－12. 최저한세 4－805
◈ 문 19－13. 최저한세 4－807
◈ 문 19－14. 최저한세 － 실전형 문제 4－811
◈ 문 19－15. 최저한세 － 실전형 문제 4－815
◈ 문 19－16. 최저한세 － 중간예납세액 － 실전형 문제 4－819
◈ 문 19－17. 최저한세 － 중간예납세액 － 실전형 문제 4－822
◈ 문 19－18. 가산세 4－825
◈ 문 19－19. 가산세 4－829
◈ 문 19－20. 가산세 － 실전형 문제 4－831
◈ 문 19－21. 종합문제 4－833
제20절 토지 등 양도소득, 미환류소득에 대한 법인세, 청산소득에 대한 법인세 － 4－838
[1] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4－838
[2] 미환류소득에 대한 법인세 4－842
[3] 청산소득에 대한 법인세 4－848
◈ 문 20－1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4－850
◈ 문 20－2. 미환류소득에 대한 법인세 4－853
◈ 문 20－3. 미환류소득에 대한 법인세 4－859
◈ 문 20－4. 청산소득에 대한 법인세 4－863
◈ 문 20－5. 청산소득에 대한 법인세 4－865
제21절 합병 및 분할 등에 관한 특례 － 4－868
[1] 합 병 4－868
Ⅰ. 합병의 과세체계 / 4－868
Ⅱ. 적격합병의 요건 / 4－870
Ⅲ. 비적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4－871
Ⅳ. 적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4－873
Ⅴ. 합병으로 인한 의제배당에 대한 과세 / 4－877
Ⅵ. 적격합병 후 합병차익의 자본전입으로 인한 무상주 의제배당 / 4－878
Ⅶ. 합병시 이월결손금 등 공제제한 / 4－879
Ⅷ. 합병시 과세문제 정리 / 4－881
[2] 분 할 4－882
Ⅰ. 분할의 의의 / 4－882
Ⅱ. 인적분할 / 4－883
Ⅲ. 물적분할 / 4－888
[3] 현물출자시 과세이연 특례 4－890
[4] 교환으로 인한 자산양도차익의 과세이연 4－892
[5] 사업양수 시 이월결손금 공제 제한 4－892
◈ 문 21－1. 합병 과세체계 4－893
◈ 문 21－2. 양도손익과 의제배당 4－898
◈ 문 21－3. 적격합병과 비적격합병 4－900
◈ 문 21－4. 종합문제 4－903
◈ 문 21－5. 합병차익의 자본전입 4－909
◈ 문 21－6. 합병포합주식이 있는 경우 4－913
◈ 문 21－7. 합병포합주식이 있는 경우 4－916
◈ 문 21－8. 인적분할 과세체계 4－925
◈ 문 21－9. 물적분할 과세체계 4－927
◈ 문 21－10. 종합문제 4－930
제22절 연결납세제도 － 4－933
Ⅰ. 개념 및 통칙 / 4－933
Ⅱ. 계산구조 / 4－935
Ⅲ. 신고·납부 / 4－943
◈ 문 22－1. 연결납세제도 4－944
◈ 문 22－2. 연결납세제도 － 실전형문제 4－948
◈ 문 22－3. 연결납세제도 － 실전형 문제 4－951
◈ 문 22－4. 연결소득개별귀속액의 계산 4－955
제2편 유예생문제
제4장 법인세법
◈ 법인유예 1. 법인유예－3
◈ 법인유예 2. 법인유예－4
◈ 법인유예 3. 간주임대료 － 종합문제 법인유예－6
◈ 법인유예 4. 간주임대료 － 참고문제(“별지 제18호 서식” 작성) 법인유예－11
◈ 법인유예 5. 수입배당금의 익금불산입 법인유예－14
◈ 법인유예 6. 법인유예－18
◈ 법인유예 7. 법인유예－21
◈ 법인유예 8. 법인유예－24
◈ 법인유예 9. 법인유예－27
◈ 법인유예 10. 법인유예－29
◈ 법인유예 11. 법인유예－30
◈ 법인유예 12. 법인유예－33
◈ 법인유예 13. 법인유예－35
◈ 법인유예 14. 법인유예－38
◈ 법인유예 15. 법인유예－42
◈ 법인유예 16. 법인유예－43
◈ 법인유예 17. 법인유예－45
◈ 법인유예 18. 법인유예－49
◈ 법인유예 19. 법인유예－52
◈ 법인유예 20. 법인유예－55
◈ 법인유예 21. 법인유예－58
◈ 법인유예 22. 법인유예－63
◈ 법인유예 23. 법인유예－66
◈ 법인유예 24. 법인유예－67
◈ 법인유예 25. 법인유예－70
◈ 법인유예 26. 법인유예－73
◈ 법인유예 27. 법인유예－76
◈ 법인유예 28. 법인유예－79
◈ 법인유예 29. 법인유예－83
◈ 법인유예 30. 법인유예－85
◈ 법인유예 31. 법인유예－87
◈ 법인유예 32. 법인유예－90
◈ 법인유예 33. 법인유예－94
◈ 법인유예 34. 법인유예－98
◈ 법인유예 35. 법인유예－104
◈ 법인유예 36. 법인유예－107
◈ 법인유예 37. 법인유예－110
◈ 법인유예 38. 법인유예－115
◈ 법인유예 39. 법인유예－119
◈ 법인유예 40. 법인유예－123
◈ 법인유예 41. 법인유예－126
◈ 법인유예 42. 법인유예－133
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